Режим самозанятости в 2020 году. Виды деятельности, постановка на учет, особенности

Самозанятые — категория граждан законно занимающихся самостоятельной предпринимательской деятельностью.

Самозанятые не могут нанимать себе работников, но для привлечения помощников по гражданско-правовым договорам у них ограничений нет.

Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору, трудовой договор при этом будет облагаться НДФЛ, как и прежде.

Пользоваться специальным налоговым режимом для самозанятых могут граждане, чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей (200 тысяч рублей в месяц).

Ограничения для режима самозанятости

В 2017 и 2018 годах был предусмотрен список разрешенных видов деятельности для самозанятых, состоящий из трех позиций:

  • Няни (присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации);
  • Репетитора;
  • Уборщики/горничные (уборка жилых помещений/ведение домашнего хозяйства).

С тех пор ограничения на конкретные виды деятельности сняты, но остались некоторые запреты. Режим самозанятости не подходит тем, кто:

  • получил за календарный год доходы больше 2,4 миллиона рублей (этот предел законодатели не могут изменить в течение 10 лет, пока идет эксперимент);
  • реализует подакцизные и маркированные товары;
  • перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
  • добывает или реализует полезные ископаемые;
  • ведет посредническую деятельность;
  • осуществляет предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
  • применяет другие режимы налогообложения;

Режим самозанятости не применяется к доходам:

  • получаемым в рамках трудовых отношений;
  • от продажи недвижимости и транспорта;
  • от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
  • от реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
  • от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель (бывшим считается работодатель, от которого самозанятый уволился менее двух лет назад).
  • государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
  • от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
  • от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • от уступки (переуступки) прав требований;
  • в натуральной форме.

Ставки налога для самозанятых

Ставка налога зависит от типа лица, для которого самозанятый оказывает услуги:

  • услуги физическим гражданам — 4%;
  • индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам — 6%.

В ходе эксперимента, который продлится до конца 2028 года, государство не имеет права изменить ставки.

Схема перехода на режим самозанятости

Для перехода на режим самозанятости, надо скачать мобильное приложение «Мой налог» и встать на учет. Тем, у кого нет личного кабинета на сайте ФНС, придется его завести. Также на учет можно встать используя приложение Сбербанк Онлайн. Если нет желания использовать приложения, можно подать уведомление в налоговую по месту прописки (в официальном письме налоговая сообщает, что уведомление можно подать в любую налоговую, которая работает с физическими лицами в вашем регионе. Поэтому для начала можете посетить ближайшую). В налоговой необходимо заполнить уведомление в двух экземплярах, один из которых с отметкой останется у вас на руках.

Все расчеты с клиентами необходимо проводить, используя сервис приложения «Мой налог». Программа формирует чеки для передачи покупателям и направляет информацию о расчете в инспекцию. Помимо этого можно открыть специальную цифровую карту для самозанятых в Сбербанке.

Новичкам предоставляется аванс на уплату налогов в сумме 10 тысяч рублей.

При первом запуске приложения в графе «Выручка» стоит ноль. После каждой торговой операции формируется фискальный чек, на котором фиксируются ИНН налогоплательщика и сумма операции.

Осуществлять платежи следует ежемесячно не позднее 25 числа. Налоговая инспекция исчисляет сумму налога и присылает уведомление с реквизитами для оплаты. Перечислить средства можно через приложение. Если налог за месяц составил меньше 100 рублей, он перейдет на следующий месяц.

Сняться с налогового учета можно также с помощью приложений. 

Что дает режим самозанятости

Самозанятость позволяет вести законную предпринимательскую деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход, без риска получить штраф за предпринимательскую деятельность без регистрации. 

Самозанятые освобождаются от обязанностей:

  • уплаты НДФЛ;
  • уплаты НДС (кроме «ввозного»);
  • уплаты страховых взносов (1,5% от суммы налога отправится в Фонд ОМС; взносы на обязательное пенсионное страхование оплачиваются по желанию);
  • использование онлайн-кассы (для предпринимателей она не потребуется только для доходов, которые облагаются налогом на профдоход);
  • сдача деклараций.

Самозанятые не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, а предприниматели — от обязанностей налогового агента.

Штрафы за нарушения

За уклонение от постановки на учет в налоговой инспекции грозит штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 тысяч рублей.

Санкция за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию составляет 20% суммы чека (но не менее 1 тысячи рублей). Если правила нарушены повторно в течение полугода, штраф составляет 100% суммы расчета (но не менее 5 тысяч рублей).

Самозанятость и ИП

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.

Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

Самозанятость и справки

Для самозанятых предусмотрено 2 вида справок: справка о доходах и справка о постановке на учет. Возможность их формирования, доступна сразу же после регистрации в качестве плательщика НПД. Процесс получения справок занимает всего пару минут. Обе справки можно получить как в приложении «Мой налог», так и в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС.

  • в приложении «Мой налог» необходимо зайти во вкладку «Прочее» или «Настройки», затем в разделе «Справки» выбираем тип справки которую необходимо сформировать.
  • в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС переходим во вкладку «Настройки» и затем в раздел «Справки» и выбираем нужную справку.

Данные о доходе формируются за период с начала года (даты постановки на учет) и до конца года (даты запроса справки или снятия с учета).

Регионы в которых доступен режим самозанятости

Полный список где разрешается регистрация самозанятых:

  • Москва
  • Московская область
  • Калужская область
  • Республика Татарстан
  • Санкт-Петербург
  • Воронежская область
  • Волгоградская область
  • Ленинградская область
  • Нижегородская область
  • Новосибирская область
  • Омская область
  • Ростовская область
  • Самарская область
  • Сахалинская область
  • Свердловская область
  • Тюменская область
  • Челябинская область
  • Красноярский край
  • Пермском край
  • Ненецкий автономный округ
  • Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
  • Ямало-Ненецкий автономный округ
  • Республика Башкортостан

С 1 июля 2020 года Минфин предлагает подключить к проекту ВСЮ Россию.


Это интересно

Выделите опечатку и нажмите Ctrl + Enter, чтобы отправить сообщение об ошибке.