Режим самозанятости в 2020 году. Виды деятельности, постановка на учет, особенности
Самозанятые — категория граждан законно занимающихся самостоятельной предпринимательской деятельностью.
Самозанятые не могут нанимать себе работников, но для привлечения помощников по гражданско-правовым договорам у них ограничений нет.
Самозанятость можно совмещать с работой по трудовому договору, трудовой договор при этом будет облагаться НДФЛ, как и прежде.
Пользоваться специальным налоговым режимом для самозанятых могут граждане, чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей (200 тысяч рублей в месяц).
Ограничения для режима самозанятости
В 2017 и 2018 годах был предусмотрен список разрешенных видов деятельности для самозанятых, состоящий из трех позиций:
- Няни (присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации);
- Репетитора;
- Уборщики/горничные (уборка жилых помещений/ведение домашнего хозяйства).
С тех пор ограничения на конкретные виды деятельности сняты, но остались некоторые запреты. Режим самозанятости не подходит тем, кто:
- получил за календарный год доходы больше 2,4 миллиона рублей (этот предел законодатели не могут изменить в течение 10 лет, пока идет эксперимент);
- реализует подакцизные и маркированные товары;
- перепродает товары (кроме личных вещей) и имущественные права;
- добывает или реализует полезные ископаемые;
- ведет посредническую деятельность;
- осуществляет предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
- применяет другие режимы налогообложения;
Режим самозанятости не применяется к доходам:
- получаемым в рамках трудовых отношений;
- от продажи недвижимости и транспорта;
- от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды или найма жилья);
- от реализации долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от выполнения услуг и работ по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком выступает нынешний или бывший работодатель (бывшим считается работодатель, от которого самозанятый уволился менее двух лет назад).
- государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
- от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
- от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
- от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
- от уступки (переуступки) прав требований;
- в натуральной форме.
Ставки налога для самозанятых
Ставка налога зависит от типа лица, для которого самозанятый оказывает услуги:
- услуги физическим гражданам — 4%;
- индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам — 6%.
В ходе эксперимента, который продлится до конца 2028 года, государство не имеет права изменить ставки.
Схема перехода на режим самозанятости
Для перехода на режим самозанятости, надо скачать мобильное приложение «Мой налог» и встать на учет. Тем, у кого нет личного кабинета на сайте ФНС, придется его завести. Также на учет можно встать используя приложение Сбербанк Онлайн. Если нет желания использовать приложения, можно подать уведомление в налоговую по месту прописки (в официальном письме налоговая сообщает, что уведомление можно подать в любую налоговую, которая работает с физическими лицами в вашем регионе. Поэтому для начала можете посетить ближайшую). В налоговой необходимо заполнить уведомление в двух экземплярах, один из которых с отметкой останется у вас на руках.
Все расчеты с клиентами необходимо проводить, используя сервис приложения «Мой налог». Программа формирует чеки для передачи покупателям и направляет информацию о расчете в инспекцию. Помимо этого можно открыть специальную цифровую карту для самозанятых в Сбербанке.
Новичкам предоставляется аванс на уплату налогов в сумме 10 тысяч рублей.
При первом запуске приложения в графе «Выручка» стоит ноль. После каждой торговой операции формируется фискальный чек, на котором фиксируются ИНН налогоплательщика и сумма операции.
Осуществлять платежи следует ежемесячно не позднее 25 числа. Налоговая инспекция исчисляет сумму налога и присылает уведомление с реквизитами для оплаты. Перечислить средства можно через приложение. Если налог за месяц составил меньше 100 рублей, он перейдет на следующий месяц.
Сняться с налогового учета можно также с помощью приложений.
Что дает режим самозанятости
Самозанятость позволяет вести законную предпринимательскую деятельность, уплачивая налог на профессиональный доход, без риска получить штраф за предпринимательскую деятельность без регистрации.
Самозанятые освобождаются от обязанностей:
- уплаты НДФЛ;
- уплаты НДС (кроме «ввозного»);
- уплаты страховых взносов (1,5% от суммы налога отправится в Фонд ОМС; взносы на обязательное пенсионное страхование оплачиваются по желанию);
- использование онлайн-кассы (для предпринимателей она не потребуется только для доходов, которые облагаются налогом на профдоход);
- сдача деклараций.
Самозанятые не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, а предприниматели — от обязанностей налогового агента.
Штрафы за нарушения
За уклонение от постановки на учет в налоговой инспекции грозит штраф в размере 10% от полученных доходов, но не менее 40 тысяч рублей.
Санкция за нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчетах в налоговую инспекцию составляет 20% суммы чека (но не менее 1 тысячи рублей). Если правила нарушены повторно в течение полугода, штраф составляет 100% суммы расчета (но не менее 5 тысяч рублей).
Самозанятость и ИП
Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.
Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.
Самозанятость и справки
Для самозанятых предусмотрено 2 вида справок: справка о доходах и справка о постановке на учет. Возможность их формирования, доступна сразу же после регистрации в качестве плательщика НПД. Процесс получения справок занимает всего пару минут. Обе справки можно получить как в приложении «Мой налог», так и в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС.
- в приложении «Мой налог» необходимо зайти во вкладку «Прочее» или «Настройки», затем в разделе «Справки» выбираем тип справки которую необходимо сформировать.
- в личном кабинете налогоплательщика НПД на сайте ФНС переходим во вкладку «Настройки» и затем в раздел «Справки» и выбираем нужную справку.
Данные о доходе формируются за период с начала года (даты постановки на учет) и до конца года (даты запроса справки или снятия с учета).
Регионы в которых доступен режим самозанятости
Полный список где разрешается регистрация самозанятых:
- Москва
- Московская область
- Калужская область
- Республика Татарстан
- Санкт-Петербург
- Воронежская область
- Волгоградская область
- Ленинградская область
- Нижегородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Ростовская область
- Самарская область
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Тюменская область
- Челябинская область
- Красноярский край
- Пермском край
- Ненецкий автономный округ
- Ханты-Мансийский автономный округ-Югра
- Ямало-Ненецкий автономный округ
- Республика Башкортостан
С 1 июля 2020 года Минфин предлагает подключить к проекту ВСЮ Россию.